مالیات در فنلاند، در حالی که اکوسیستم استارتاپی فنلاند در سال 2024 به رشد و شکوفایی خود ادامه می‌دهد، آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی حائز اهمیت است. استارتاپ‌های فنلاندی باید از نظام مالیاتی پیچیده و در عین حال مطلوب این کشور آگاهی داشته باشند.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT): بازیگران کلیدی
نکته کلیدی برای هر استارتاپ فنلاندی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها یا CIT است. شرکت‌های مقیم فنلاند و همچنین نمایندگی‌های دائمی شرکت‌های خارجی در این کشور، هر دو مشمول نرخ CIT 20 درصد بر کل درآمد جهانی خود می‌شوند. این نرخ مالیاتی رقابتی می‌تواند برای استارتاپ‌های فنلاندی جذاب باشد.
اصلاحات پایه دوم: در راستای هماهنگی جهانی
پیشنهاد دولت فنلاند برای اجرای اصلاحات پایه دوم (Pillar Two) از سوی پارلمان این کشور در 11 دسامبر 2023 تصویب شد. این پیشنهاد، قواعد درآمد افزوده (IIR)، قاعده سود کم‌مالیات در فنلاند شده (UTPR) و مالیات حداقلی داخلی تکمیلی (QDMTT) را اجرایی می‌کند که هدف آنها کاهش فرار مالیاتی شرکت‌هاست.
IIR و QDMTT از 31 دسامبر 2023 و UTPR از 31 دسامبر 2024 برای سال‌های مالی آغاز شده پس از این تاریخ‌ها اجرا خواهند شد. این قوانین جدید بر اساس دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا و مدل قوانین ضدفرار مالیاتی GloBE سازمان همکاری‌های اقتصادی و توسعه (OECD) تنظیم شده‌اند.
با این حال، برخی جنبه‌های مربوط به آخرین دستورالعمل‌های OECD هنوز در پیشنهاد دولت گنجانده نشده و انتظار می‌رود به‌روزرسانی‌های بیشتری در قانون انجام شود. علاوه بر این، قانون اساسی فنلاند الزام می‌کند قوانین مالیاتی باید جزئیات کافی برای محاسبه مالیات در فنلاند داشته باشند که ممکن است در اجرای برخی قواعد براساس دستورالعمل‌های OECD که از قانون دوم فنلاند منحرف می‌شوند، ابهاماتی ایجاد کند.
مالیات در فنلاند پخش خدمات عمومی: بار دیگری بر دوش استارتاپ‌ها
علاوه بر CIT، شرکت‌ها و سازمان‌های فنلاندی مشمول مالیات ساالنه پخش خدمات عمومی یا YLE tax نیز هستند. این مالیات در فنلاند بر اساس درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود و از 140 یورو تا حداکثر 3000 یورو متغیر است. YLE tax برای شرکت‌ها قابل کسر مالیاتی است.
محیط مالیاتی محلی مطلوب
یک نکته مثبت دیگر برای استارتاپ‌های فنلاندی این است که هیچ مالیات بر درآمد محلی یا شهرداری برای شرکت‌ها در این کشور وجود ندارد. این امر می‌تواند برای استارتاپ‌هایی که در بدو تاسیس با محدودیت بودجه مواجه هستند، بسیار مفید باشد.
در حالی که فنلاند در آستانه سال 2024 قرار دارد، استارتاپ‌های این کشور باید نظام مالیاتی پیچیده اما نسبتاً مطلوب آن را بشناسند. با درک کامل قوانین CIT، قواعد پایه دوم، مالیات YLE و فقدان مالیات محلی، آنها می‌توانند از مزایای این نظام مالیاتی بهره‌مند شوند. همچنین بایست منتظر به‌روزرسانی‌ها و اصلاحات جدید نیز باشند و برنامه‌ریزی‌های مالیاتی خود را متناسب با آن تنظیم کنند. در نهایت، اکوسیستم فنلاند می‌تواند با مزیت‌های قانونی و مالیاتی خود، محیط جذابی را برای رشد استارتاپ‌ها فراهم آورد.
جمع‌بندی و پیش‌بینی اینده مالیات در فنلاند
با نگاهی به آینده، انتظار می‌رود محیط مالیاتی استارتاپ‌های فنلاند در سال‌های آینده پویاتر و پیچیده‌تر شود. احتمالاً شاهد اصلاحات و به‌روزرسانی‌های بیشتری در زمینه قوانین مالیاتی مانند اصلاحات پایه دوم یا تغییر در نرخ‌های مالیاتی مشاغل خواهیم بود. این تغییرات ممکن است چالش‌ها و فرصت‌های جدیدی را برای استارتاپ‌های فعال در فنلاند به همراه داشته باشد.
بنابراین حیاتی است که استارتاپ‌ها از روندهای آتی مالیاتی آگاه باشند و برنامه‌ریزی‌های لازم را برای سازگاری با آن انجام دهند. با این وجود، مزایای محیط مالیاتی فعلی مانند نرخ CIT رقابتی و عدم مالیات محلی می‌تواند همچنان فنلاند را به یک مقصد جذاب برای استارتاپ‌ها در منطقه تبدیل کند. کلید موفقیت در آینده، تطابق مداوم با تغییرات مقرراتی و بهره‌گیری از مزایای موجود در نظام مالیاتی خواهد بود.
